金税四期企业如何做到财税合规呐

金税四期的到来，让不少中小企业感受到了前所未有的压力。税务监管越来越严，稍有不慎就可能让企业陷入困境。今天这篇文章，将用最通俗的语言，帮助中小企业老板们快速了解金税四期的影响，并提供实用的应对策略，助力企业在这场变革中稳健前行。

一、什么是金税四期

金税四期指的是国家税务总局推出的第四代纳税服务平台，也是金税工程的第四个阶段。其基于国际先进的信息技术开发，集成了各种税务信息和业务功能，旨在为纳税人提供全方位的税务服务。它包括多个子系统，如网上申报、网上查询、网上支付、电子税务局等，实现了纳税人从网上申报、网上缴纳税款到查询税务信息、获得税务指导的全过程。

二、金税四期的稽查重点

1、企业发票问题

发票“三查”：国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

虚构成本与虚开发票：除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关方还需承担刑事责任。税务机关会通过大数据分析、发票比对等手段，严查虚构成本和虚开发票的行为。

2、税负率异常

金税三期已严格监控，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

金税四期更敏感，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

3、企业社保缴费

大数据联网监管：多地实施 “社保入税”，税务、工商、社保等非税业务全部联网，数据统一。例如，企业员工工资长期保持在 5000 元以下且长期不变、试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为，都将受到重点稽查。

违规行为查处：不按规定给员工缴纳社保、不足额缴纳社保、不按规定基数缴纳社保、违规挂靠社保等行为，都在严查范围内。

4、虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统和金税四期的上线，银行、非银行支付机构等参与机构可以核查企业相关人员的实名信息和纳税人的纳税情况，以确认企业登记信息的真实性，了解企业经营状况，识别企业是否具备开户资格。

5、企业的利润

报表勾稽关系出入：报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入，利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入，会被重点关注。

利润异常情况：企业常年亏损却屹立不倒，同行业利润偏低等也是稽查的重点。比如，某企业长期亏损，但仍在持续经营，且无合理的亏损原因解释，可能会引起税务机关的怀疑。

6、企业收入

财务申报数据核实：金税四期系统会通过对财务申报的数据进行核实，关联核查公司账户、公司财务人员或相关人员私户、成本、费用、利润等情况。

特定交易转账行为：以下三种交易转账行为，会被列入重点监管对象，包括任何账户的现金交易大于 5 万;对公转账大于 200 万;境内私户转账大于 50 万或境外私户转账大于 20 万。

7、公司申报缴纳税款

(1)申报数据的一致性：增值税的收入和企业所得税收入长期不一致，会引起税务机关的关注。

(2)税负率异常：如平均税负上下浮动超过 20% 等异常情况，企业可能会被税务机关要求解释原因或进行检查。

(3)员工个税申报：公司员工收入长期在个税起征点以下，可能存在少报工资或其他逃避个税的行为。

三、金税四期对企业做账的影响

金税四期不仅监控企业的收入、成本、费用、利润等传统财务指标，还涵盖了非财务信息，如企业责任人的个人信息、纳税状态、企业注册信息等。此外，金税四期还实现了与政府部门、社保等信息的共享，使得企业的财务数据更加透明化。

四、金税四期企业如何做到财税合规呐

1、钱的合规：守护企业的财务命脉

钱的合规，是企业财务管理的首要原则。它要求企业在进行资金往来时，必须遵循“四流一致”的原则，即合同流、货物流、资金流、发票流保持一致，确保交易的真实性与合法性。

2、账的合规：记录每一笔交易的轨迹

账的合规，是企业财务透明度的体现。企业应建立完善的记账体系，确保每一笔交易都有据可查。记账凭证、进销发票等是财务记录的重要组成部分，它们不仅是企业日常经营活动的见证，也是税务申报和审计的重要依据。

3、人的合规：构建和谐的劳资关系

人的合规，是企业社会责任的体现。企业应遵守劳动法规，与员工签订劳动合同，并为员工购买社保和公积金等法定福利。

4、股权合规：优化治理结构，促进企业发展

股权合规，是企业长远发展的基石。合理的股权结构能够明确股东之间的权利与义务关系，促进企业的稳定经营和持续发展。

通过搭建合理的股权架构，企业可以充分发挥经营决策者的优势，实现股东利润的最大化。

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